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Mehr Netto vom Brutto: Im neuen Jahr profitieren Arbeitnehmer von steuerlichen Entlastungen in Höhe von mehreren Hundert Euro. Ein Steuerexperte rechnet vor, welche Haushalte um wie viel Euro entlastet werden.
Wie es beim Chaos um die Staatsfinanzen weitergeht, ist derzeit unklar. Doch für private Haushalte gibt es in Sachen Geld auch gute Nachrichten: Denn 2024 treten verschiedene Steuerentlastungen für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in Kraft. Sie sorgen dafür, dass viele Familien bei gleichem Gehalt netto mehrere Hundert Euro mehr in der Tasche haben als noch in diesem Jahr.

Wer konkret um wieviel Euro entlastet wird, das hat der Finanzwissenschaftler Frank Hechtner von der Universität Erlangen-Nürnberg berechnet. Die Auswertung, über die zuerst das "Handelsblatt" berichtete und die der Steuerexperte dem stern zur Verfügung gestellt hat, zeigt: Steuerzahler haben 2024 selbst dann mehr im Portemonnaie, wenn man berücksichtigt, dass gleichzeitig die Abgaben für die Sozialversicherung kräftig steigen. 

So hat etwa ein kinderloser Single mit 4000 Euro Brutto-Monatseinkommen netto 225 Euro im Jahr mehr zur Verfügung als noch 2023. Eine Familie mit zwei Kindern, bei der beide Eltern 4000 Euro verdienen, wird um 620 Euro entlastet. Bei sehr hohen Einkommen kann der Entlastungsbetrag bis auf 1600 Euro steigen.

Steuerentlastungen, aber steigende Sozialabgaben

Hechtner berücksichtigt bei seinen Berechnungen nicht nur Einkommenssteuer und Solidaritätszuschlag, sondern auch Sozialabgaben. Konkret fließen in die Berechnungen folgende Be- und Entlastungen gegenüber 2023 ein:

Belastend wirkt demgegenüber, dass die Beitragsbemessungsgrenzen in der gesetzlichen Renten- und Arbeitslosenversicherung sowie in der Kranken- und Pflegeversicherung steigen. Zudem steigt der Zusatzbeitrag der Krankenkassen im Schnitt von 1,6 auf 1,7 Prozent. Auch die Erhöhung bei der Pflegeversicherung sowie die neuen Zuschläge für Kinderlose (und Abschläge für Kinder), die schon im zweiten Halbjahr 2023 gelten, sind im Jahresvergleich berücksichtigt. Nicht berücksichtigt sind in den Rechnungen Einkommensersatz-, und Transferleistungen, Sozialhilfen und die Kirchensteuer.

Ein Teil der steuerlichen Entlastungen wird somit von höheren Sozialabgaben wieder aufgefressen. Dennoch haben Steuerzahler laut Hechtners Berechnungen unterm Strich meist mehr in der Tasche. Wie viel mehr, das hängt vom Einkommen und der Familiensituation ab. Kinderlose profitieren insgesamt weniger als Familien mit Kindern, wie die folgenden Tabellen zeigen.

Tabelle: Jährliche Entlastung 2024 (gegenüber 2023) bei Einzelveranlagung

mtl. Brutto-Einkommen (in Euro)	Entlastung Single ohne Kinder (in Euro)	Entlastung Alleinerziehend, 1 Kind (in Euro)
1.000	21	30
1.500	112	‐1
2.000	141	111
2.500	153	161
3.000	172	179
3.500	196	202
4.000	225	233
4.500	260	268
5.000	292	299
5.500	217	238
6.000	294	303
6.500	375	376
7.000	563	455

Die Tabellen zeigen, dass der konkrete Entlastungsbetrag bei steigendem Einkommen höher ausfällt (zumindest bis zum Spitzensteuersatz). Heißt: Wer mehr Steuern zahlt, wird grundsätzlich auch mehr entlastet. Der negative Einzelwert bei den Alleinerziehenden erklärt sich laut Hechtner mit der Anhebung der Minijobgrenze und dem damit verbundenen Anstieg der Sozialabgaben in der Gleitzone. Die Tabelle für die Entlastung bei Familien bezieht sich auf ein steuerlich zusammen veranlagtes Paar mit zwei Kindern, das entsprechend Kindergeld beziehungsweise Kinderfreibeträge erhält.

Tabelle: Jährliche Entlastung 2024 für Familien mit zwei Kindern (Splittingtarif)

mtl. Brutto-Einkommen des ersten Ehepartners (in Euro)	monatliches Brutto-Einkommen des zweiten Ehepartners (in Euro)
	0	1.000	2.000	3.000	4.000	5.000	7.000	10.000
1.000	39	78	290	409	453	501	528	744
1.500	18	181	357	412	462	514	557	791
2.000	‐3	290	374	419	473	531	616	840
2.500	114	382	395	446	508	568	665	909
3.000	263	409	419	473	542	608	736	982
3.500	357	430	446	508	579	653	791	1.059
4.000	380	453	473	542	620	718	847	1.137
4.500	401	481	506	579	663	775	904	1.200
5.000	414	501	531	608	718	840	957	1.398
5.500	297	392	432	520	645	759	899	1.454
6.000	335	434	482	602	725	823	977	1.454
6.500	375	480	532	656	783	889	1.059	1.454
7.000	419	528	616	736	847	957	1.143	1.454
7.500	282	401	491	620	740	860	1.069	1.305
8.000	297	444	530	646	775	903	1.161	1.268
8.500	381	528	602	724	861	995	1.454	1.268
9.000	445	596	678	806	947	1.091	1.454	1.268
9.500	531	668	756	892	1.041	1.181	1.454	1.268
10.000	601	744	840	982	1.137	1.398	1.454	1.268
15.000	1.579	1.600	1.574	1.574	1.573	1.564	1.195	1.002

Quelle: Prof. Dr. Frank Hechtner, Uni Erlangen-Nürnberg

Neben diesen bereits beschlossenen Steuersenkungen könnte es im neuen Jahr noch weitere geben. Finanzminister Christian Lindner hat erklärt, dass er wegen des höheren Bürgergeldes auch Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag noch einmal erhöhen will. Dies soll dann rückwirkend zum 1. Januar 2024 gelten. Die angedachte Erhöhung des Grundfreibetrags würde laut Hechtner zu einer weiteren Entlastung um 33 Euro führen.